مقدمه :
کلیات
الف )معرفی مکان کاراموزی :
این اداره زیر نظر اداره کل امور عشایر خوزستان و سازمان امور عشایر ایران قرار گرفته و زیر مجموعه وزارت جهاد کشاورزی محسوب می گردد.
فعالیت های ان در زمینه های مختلف از جمله:راه گشایی" احداث جاده" احداث اابنیه فنی" شن ریزی و بهسازی جاده ها" جایگزینی سوخت فسیلی(احداث جایگاه توزیع نفت-احداث جایگاه توزیع گاز)" تعمیر و نگهداری راههای عشایری" ابرسانی سیار توسط تانکر" نگهداری تاسیسات ابرسانی" احداث منبع و بهسازی چشمه هاو لوله کشی انها ونیز اموزش و ترویج میباشد.
فعالیت این اداره از سال1359 رشد و گسترش بیشتری پیدا کرده و هدف ان نیز محرومیت زدایی و نیزاسکان عشایر-این قشر زحمت کش که به فرمایش امام عشایر ذخایر انقلابند-بوده است.
ب)اهمیت امور مالی و حسابداری اداره امور عشایر ایذه :
امور مالی اداره امورعشایر ایذه از ارکان اصلی ان محسوب گردیده و از یک نفر مسول امور مالی و یک یا چند نفر حسابدار تشکیل یافته است .
سیستم کار حسابداری ان به روش حسابداردولتی انجام می گیرد:
دوره مالی ان یک سال شمسی بوده و اخیرا از اول مرداد ماه هر سال اغاز و تا پایان تیرماه سال بعد به انتها میرسد.
نحوه ی گرفتن اعتباروهزینه کردن و تسویه حساب به شرح زیر است :
ابتای سال مالی موافقتنامه پروژه ها بین اداره کل امور عشایر خوزستان به این اداره ابلاغ میگردد.
موافقتنامه شامل طرح"پروژه "کد طرح "کد پروژه"اعتبار سال جاری و تعهدات مربوطه می باشد.
اعتبارات طی سه یا چند مرحله توسط برنامه و بودجه استان پرداخت میشود که هر مرحله از ان به عنوان تخصیص نام برده میشود.
تخصیص توسط اداره کل به حساب اداره نزد بانک کشاورزی واریز یا مراتب کتبا اعلام می گردد و متعاقب ان عملیات مالی و کارهای عمرانی شروع میشود .
عملیات حسابداری طبق مبانی و اصول حسابداری انجام گرفته و در پایان هر ماه ترازنامه و ریز مغایرات بانکی تنظیم می گردد .
در پایان دوره ی مالی بایستی تسویه حساب صورت گیرد. بدین معنی که در مقابل مجموع وجوه "اسناد هزینه کارهای انجام یافته دقیقا به همان میزان تحویل داده می شود. در صورتی که مبالغی از تخصیص های وصولی هزینه نشود باید عینا به حساب اداره کل امور عشایر خوزستان واریز شود.تا اداره کل مذکور نیز مجموع وجوه هزینه نشده را به حساب برنامه و بودجه استان و نهایتا به حساب خزانه استرداد گردد.
چکیده :
آشنایی با کلیه اوراق و اسناد و حسابداری و چگونگی نحوه تنظیم انواع سند حسابداری و حواله ، ثبت روزنامه ، ثبت کل و دفتر معین و چگونگی نحوه محاسبه ، صورت وضعیتهای پیمانکاران ، آشنایی با انواع مهرهای مخصوص حسابداری و نحوه تفکیک اسناد به اداره کل . تکرار و افزایش سطح ارتفاع علمی در حیطه حسابداری .
تشکر :
با تشکر از راهنمایی های بی دریغ استاد محترم جناب آقای مسعود کیانی و همچنین مسئول محترم اداره امور عشایر شهرستان ایذه در راستای تهیه این گزارش .
سنادی که در اداره امور عشایر استفاده می شوند و از روی این اسناد ثبتهای روزنامه را میزنند:
1)حواله
2)سند حسابداری
3)مجوز پرداخت
4)سند هزینه
5)درخواست خرید
6)فاکتور
7)قبض انبار
زمانی که برای کاری بخواهیم درخواست اعتبار کنیم چنین ثبتی را در سند حسابداری میزنیم:
بدهکار بستانکار
تامین اعتبار (***)
ذخیره تامین اعتبار (***)
ثبت تامین اعتبار
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد (***)
بانک پرداخت تملک دارایی سرمایه ای (***)
حساب جاری 15007
ذخیره تامین اعتبار (***)
تامین اعتبار (***)
بابت ........طبق ضمامه
زمانی که بیمه یا کسورات یا مالیاتی یا سپرده و.... داشته باشیم نیز ثبتهایی در دفاتر میزنیم.
به عنوان مثال:زمانی که مالیات داشته باشیم ثبتهای زیر را میزنیم:
بدهکار بستانکار
تامین اعتبار (***)
ذخیره تامین اعتبار (***)
ثبت تامین اعتبار
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد (***)
بانک پرداخت تملک دارایی سرمایه ای (***)
جاری 15007
جاری 15007
کسورات وصولی (***)
مالیات (***)
کسورات ارسالی (***)
مالیات (***)
ذخیره تامین اعتبار (***)
تامین اعتبار (***)
بابت یک فقره سند هزینه ای طبق ضمامه پیوست
مانی که هم مالیات داشته باشیم و هم بیمه.
سند حسابداری
بدهکار بستانکار
تامین اعتبار (***)
ذخیره تامین اعتبار (***)
ثبت تامین اعتبار
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد (***)
بانک پرداخت تملک دارایی سرمایه ای (***)
جاری 15007کشاورزی (خاصه)
جاری 15007کشاورزی (بیمه)
جاری 15007کشاورزی(مالیات)
کسورات وصولی (***)
بیمه
مالیات
کسور ارسالی (***)
بیمه
مالیات
ذخیره تامین اعتبار (***)
تامین اعتبار (***)
بابت یک فقره فاکتور انجام یافته طبق ضمامه
در این شرکت فردی را نیز به عنوان تنخواه گردان مشخص میکنند که هنگام افتتاح این حساب ثبتهای زیر را میزنیم:
سند حسابداری
بدهکار بستانکار
تامین اعتبار (***)
ذخیره تامین اعتبار (***)
ثبت اتامین اعتبار
تنخواه گردان سال جاری (***)
(اقای......)
بانک پرداخت تملک دارایی سرمایه ای (***)
چک 15007کشاورزی
بابت تنخواه گردان اقای/خانم....طبق ضمائم
ثبت انتهای سال :
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد (***)
تنخواه گردان سال جاری (***)
اقای/خانم.....
ذخیره تامین اعتبار (***)
تامین اعتبار (***)
بابت تسویه حساب تنخواه گردان سال جاریطبق ضمائم
سند حسابداری که به کارپرداز میدهیم:
سند حسابداری
بدهکار بستانکار
تامین اعتبار (***)
ذخیره تامین اعتبار (***)
ثبت تامین اعتبار
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد (***)
تنخواه گردان سال جاری (***)
تنخواه گردان (***)
اقای/خانم.....
بانک پرداخت تملک دارایی سرمایه ای (***)
جاری 15007
ذخیره تامین اعتبار (***)
تامین اعتبار (***)
بابت .....فقره سند هزینه
ثبتی که برای پیش پرداخت یا علی الحساب میزنیم:
سند حسابداری
بدهکار بستانکار
تامین اعتبار (***)
ذخیره تامین اعتبار (***)
ثبت تامین اعتبار
پیش پرداخت سال جاری (***)
علی الحساب سال جاری (***)
بانک پرداخت تملک دارایی سرمایه ای (***)
ثبت پیش پرداخت یا علی الحساب
زمانی که فاکتور میاورد:
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد (***)
پیش پرداخت سال جاری(علی الحساب) (***)
ذخیره تامین اعتبار (***)
تامین اعتبار (***)
بابت ...فقره سند هزینه
در این اداره مناقصه هایی برگزار میشود که شرکت های مختلف در ان شرکت میکنند که شرکت انتخابی که در مناقصه برنده میشود به استان معرفی میگردد.
مدارک مورد نیاز برای شروع کار یا همان قرارداد:
1)تایئدی برنده شدن در مناقصه از طریق اداره کل
2)کپی همراه با اصل اساسنامه شرکت
3)کپی همراه با اصل اظهارنامه شرکت
4)کپی همراه با اصل ثبت روزنامه
5)کپی همراه با اصل اگهی تغییرات
6)کپی همراه با اصل روزنامه تغییرات
7)صورت جلسه کمیسیون(تمامی پیمانکاران شرکت کننده)
8)معرفی مسئول کارگاه (کپی کارت ملی)
9)معرفی شماره حساب به طلب پول
10)بیمه کارگاهی
نامه بانک که در ان حساب دارد(ضمانت نامه بانکی به مدت یک سال از وجه اداره)
1)ضمانت نامه 5%از کل پیمان است.
2)موافقت نامه {پروژه و تاریخ" مبلغ"شرح"مشخصات کارفرما کار وجزیئات}
3)یک نسخه (کپی )با نامه به اداره دارایی
4)یک نسخه (کپی)با نامه به تامین اجتمایی
سند حسابداری شرکت ها:
کسورات سهم پیمانکار: بیمه " دارایی" سپرده حسن انجام کار
کسورات سهم کارفرما بیمه " دارایی
سهم پیمانکار زمانی که مصالح یا ابزار بر عهده او باشد:
بیمه 1/6% دارایی 5% سپرده 10%
{سهم کارفرما دارایی
{بیمه 5% 3%(مالیات بر ارزش افزوده)
مبلغ صورت وضعیت:
حساب کنترل قرارداد
180/000/000 *8%=194/400/000
180000000کل پیمان
8% سهم کارفرما
سند حسابداری
صورت وضعیت(1) بدهکار بستانکار
حساب کنترل قرارداد 194400000 (مبلغ کل پیمانکار+8%)
طرف حساب کنترل قرارداد 194400000
تضمات 9000000 (5% مبلغ کل پیمان)
طرف تضمات 9000000
شرکت.............
برای تامین اعتبار:
بدهکار بستانکار
تامین اعتبار 18419400 (مبلغ ناخالص بدست امده بعد از محاسبات)
ذخیره تامین اعتبار 18419400
ثبت تامین اعتبار
دارایی در جریان تکمیل یا ایجاد 18419400
بانک پرداخت تملک دارایی سرمایه ای 18419400
جاری15007 (14735520)
جاری15007 (1125630)
جاری15007 (852750)
جاری15007 (1705500)
کسورات وصولی 1978380
بیمه 1125630
مالیات 852750
سپرده حسن انجام کار 1705500 (10%از مبلغ تائید شده استان)
شرکت ........ 1705500
کسور ارسالی 1978380
بیمه 1125630
مالیات 852750
سپرده نزد زیر حساب اداره کل 1705500
شرکت....... 1705500
بابت ثبت کسورات
طرف کنترل قرارداد 18419400 (مبلغ ناخالص صورت وضعیت)
حساب کنترل قرارداد 18419400
ذخیره تامین اعتبار 18419400
تامین اعتبار 18419400
ثبت صورت وضعیت (1)شرکت..........طبق ضمائم
برگه های استعلام بهاء:
در این اداره برگه های به عنوان برگ استعلام بهاء برای اجاره کردن دستگاه به مدت چند روز یا چند وقت در اختیار افراد شرکت کننده قرار میگیرد . این استعلام ها گونه های مختلفی دارند که ما به عنوان مثال شرح یکی از انها را توضیح میدهیم.
استعلام بهاء
مدیر عامل محترم شرکت.............
احتراما این اداره کل در نظر دارد یک دستگاه ........... را با راننده به مدت ....روز....(معادل/ساعت)جهت پروژه...........از توابع شهرستان .........را با شرایط ذیل اجاره نماید.متغضیاست نسبت به اعلام قیمت پیشنهادی خود تا مورخ / /138 اقدام نمایید.
شرایط استعلام:
1)ساعات کارکرد هر دستگاه در روز 10 ساعت مفید می باشد.
2)کلیه کسورات قانونی از قبیل بیمه " مالیات"و...به عهده صاحب دستگاه است.
3)سوخت و هزینه های جانبی از قبیل خوراک راننده و ایاب ذهاب بعهده صاحب دستگاه است.
4)هزینه های جانبی دستگاه (رفت و برگشت)بعهده صاحب دستگاه است.
5)صاحب دستگاه موظف است پس از اعلام برنده شدن حداکثر ظرف مدت یک هفته نسبت به تجهیز کارگاه و شروع به کار اقدام نماید.
6)وجود دستگاه در مراحل کار به عنوان ضمانت می باشد و صاحب دستگاه تا پایان کار مجاز به جابه جایی دستگاه و انتقال ان به محل دیگری نمی باشد.
7)صاحب دستگاه موظف است راننده و دستگاه خود را بیمه نموده و لذا هر گونه خسارت جانبی یا مالی بعهده صاحب دستگاه می باشد.
8)روز.......مورخ..........به عنوان تاریخ بازدید از محل اجرای کار تعیین گردیده لذا ضروریست با هماهنگی اداره شهرستان اقدام نمایید.
(این استعلام مربوط به دستگاه های سنگین مانند لودر "کامیون و.......... میباشد.)
نوعی دیگر از استعلام ها دعوت در مناقصه است که مخصوص آبرسانی سیار است.
شامل :
مشخصات (ریز متر)
منبع پیشنهادی
شامل اسم و آدرس
صورت جلسه کمیسیون معاملات اداره امور عشایر شهرستان ...............................
در تاریخ : / / ، ساعت .......... روز .............. جلسه شماره ......................
کمیسیون معاملات و مناقضات در خصوص با حضور اعضاء ذیل تشکیل شده و با توجه به استعلام شماره ............... مورخ / / اداره شهرستان ................ از بین شرکت کنندگان با توجه به قیمت پایه استعلام شده از فروشگاه (شرکت پیمانکار) : با کمترین بهاء برنده اعلام می گردد.